신간 구입도서
세금개요 및 부가세 종합소득세 직접신고하기
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내용
출판사 서평
이 책은 개인사업자 및 중소기업의 경리담당자를 위한 세무신고 실무서로 국세청 홈페이지 사용방법 및 세금개요, 부가가치세 및 종합소득세에 대한 내용을 알기 쉽게 설명하고 있습니다.
이 책은 특히 개인사업자로서 종업원이 없는 간편장부대상자의 경우 세무사사무소에 장부기장을 맡기지 않고도 사업자 본인이 직접 부가가치세, 종합소득세 신고를 국세청 세무신고 사이트인 [홈택스]에서 직접 신고할 수 있도록 구체적인 사례를 제시하고 있습니다.
또한 전자세금계산서의 수취 및 발행에 관한 내용을 수록하여 전자세금계산서 교부의무대상사업자가 아닌 개인사업자라도 전자 세금계산서를 발행하여 세금계산서 발송비 등의 비용을 절감하고, 전자세금계산서 발행에 따른 세금공제(1매당 200원)를 받을 수 있도록 구체적 내용을 제시하고 있습니다.
“이제부터 세금 신고는 내가 직접 한다.”
[개인사업자 부가가치세 종합소득세 전자신고 인터넷 지원 시스템 안내]
본서 및 국세청 홈페이지를 이용하여 부가가치세 및 종합소득세 등 세금신고업무를 사업자 본인이 직접 신고할 수 있습니다만, 세무신고에 대한 경험이 전혀 없는 초보 사업자의 경우 사업자 본인이 직접 신고를 하시기에는 여러 가지 어려움이 있을 것입니다.
따라서 이러한 분들을 위하여 세무신고 및 장부기장 등에 대하여 인터넷 및 전화상담 등을 이용하여 세무신고를 사업자 본인이 직접 신고할 수 있도록 지원하여 드리는 시스템 입니다. (경영정보사 홈페이지 www.coskt.co.kr)
사업자 본인이 부가가치세, 종합소득세 등 세무신고를 직접 할 수 있도록 구체적 사례를 제시하고 있으며, 업종별 세금신고실무, 국세청 홈페이지 및 홈택스를 유용하게 이용할 수 있도록 충분한 자료를 제시하였습니다.
제1부 국세청 홈페이지 살펴보기
국세청 홈페이지에서 제공하고 있는 자료를 사업자가 쉽게 찾아서 사용할 수 있도록 목차 등을 수록하여 두었습니다.
제2부 세금개요 및 세금절세
세금과 관련하여 개인사업자가 반드시 알아야 할 세금 개요 및 국세청에서 제공하는 세금절세 내용을 제시하고 있습니다.
제3부 부가가치세 해설 및 전자신고
부가가치세 신고와 관련한 실무사례를 구체적으로 제공하고 있으며, 사업자 본인이 국세청 세무신고 사이트인 [홈택스]를 이용하여 직접 부가가치세 신고할 수 있도록 쉽고 자세하게 설명을 하고 있으며, 전자세금계산서에 관한 사항을 설명하였습니다.
제4부 종합소득세 해설 및 전자신고
종합소득세 신고와 관련한 실무사례를 구체적으로 제공하고 있으며, [홈택스]를 이용한 종합소득세 전자신고방법을 설명하였습니다.
제1부 국세청 홈페이지 살펴보기
국세청발간책자 소개(4P)
세금개요책자, 개정세법해설, 세무신고 동영상
홈택스 증명발급(사업자등록, 부가가치세과세표준), 세금신고 및 신고분납부
제2부 세금개요 및 세금절세
세금개요(33P)
개인사업자는 1월 1일(신규사업자의 경우 개업일)부터 12월 31일까지의 사업과 관련한 소득에 대하여 반드시 다음해 5월 31일까지 종합소득세를 신고하여야 하며, 납부할 세금이 있는 경우 소득세 및 지방소득세를 납부하여야 합니다.
과세사업자는 1기(1. 1 ∼ 6. 30)와 2기(7.1 ∼ 12.31) 종료일로부터 25일 이내에 부가가치세를 신고 및 납부를 하여야 합니다.
근로자를 고용하는 사업자는 매 월 급여 지급시 종업원의 근로소득세 및 지방소득세를 징수 및 신고납부하여야 하며, 사업주를 포함하여 4대보험에 가입을 하여야 하고, 급여 지급시 4대보험료 중 근로자 본인 부담분을 징수한 다음 급여 해당 월의 다음달 10일까지 사업주 부담금을 포함하여 납부하여야 합니다.
세금절세(48P)
사업자의 경우 가능한 세금을 적게 내고 싶어 하는 것은 당연하며, 합법적으로 세금을 적게 낼 수 있다면, 누구든지 세금을 적게 낼 것입니다. 세금을 줄이는 것을 절세라고는 하지만, 현실적으로 절세라는 용어는 적절하지 않는 것 같습니다. 우리가 흔히 말하는 절세란 "세법을 정확히 알아 법이 정하는 범위내에서 납부하여야 할 세금에서 공제 또는 감면을 받는 것과 세법을 잘 몰라 억울한 세금을 추징당하는 것을 미리 방지하는 것이다." 라고 이해하시면 됩니다. 세금 절세와 관련한 자료들은 국세청에서 정리하여 국세청 홈페이지에 게재(PDF 파일)하고 있으며, 본서에서는 목차만 정리하여 두었습니다. 따라서 세금 절세에 관한 내용은 국세청 홈페이지에서 다운로드 받아 참고하시면 됩니다.
국세정보 → 세금개요책자 → 세금절약가이드(Ⅰ)
제3부 부가가치세 해설 및 전자신고
사업자는 모두 세금계산서를 발행하여야 하나요?(67P)
① 제조업, 도매업, 건설업을 운영하는 사업자가 물품 등을 공급하는 경우에는 반드시 세금계산서를 교부하여야 합니다.
제조업, 도매업, 건설업을 영위하는 사업자가 물품 등을 사업자등록이 없는 일반개인에게 물품 등을 판매하는 경우 거래시기(물품 등의 인도시기)에 신용카드로 결제받고 신용카드매출전표를 발행하는 경우를 제외하고는 반드시 공급받는 자란에 주민등록번호를 기재한 주민등록기재분 세금계산서를 교부하여야 하는 것이며, 세금계산서를 교부하지 않은 경우 세금계산서미교부가산세(공급가액의 2%)가 적용됩니다
[문답] 제조 및 도매업을 운영하는 사업자가 물품대금으로 신용카드로 결제받은 경우에도 세금계산서를 발행하여야 하나요?
신용카드로 결제받은 경우 세금계산서를 교부할 의무가 없습니다. 다만, 세금계산서를 교부하고 그 대금을 신용카드로 결제받은 경우 신용카드로 결제받은 금액은 매출금액에서 제외하여야 합니다. 이 경우 ‘신용카드매출전표 등 발행금액 집계표’를 작성하여 부가가치세 신고시 제출하여야 하며, ‘3. 신용카드매출전표 등 발행금액(⑤합계) 중 세금계산서(계산서) 발급내역’란에 기재합니다.
② 소매업, 음식점업, 숙박업 등을 운위하는 사업자는 세금계산서 교부의무가 없습니다. 이러한 사업자는 재화 또는 용역 공급시 현금영수증을 교부하거나 신용카드로 결제를 받으시면 됩니다.
다만, 소비자가 신용카드로 결제하지 않거나 현금영수증 발급을 원하지 않는 경우 간이영수증을 발행하시면 됩니다.
세금계산서 발행시 유의할 사항은 무엇인가요? (68P)
① 세금계산서 발행시 공급자는 신규거래처의 경우 거래 상대방의 사업자등록증 사본 등을 요구하여 정확한 등록번호를 선명하게 기재하여야 합니다.
착오에 의하여 잘못 기재하거나 희미하게 기재되어 있는 경우 세무서에 다시 정확한 사업자등록번호를 확인하여 주어야 하는 번거로움이 있으므로 주의를 요합니다.?
세금계산서를 발행하는 프로그램에 의하여 발행하는 경우 사업자등록번호 마지막 번호(○○○-○○-○○○●)는 검증번호로 잘못 입력한 경우 수정하라는 메시지가 뜹니다만, 검증기능이 없는 프로그램을 사용하거나 수기로 세금계산서를 작성하는 경우 반드시 재확인하여 정학한 사업자등록번호를 기재하여야 합니다.
② 세금계산서는 2부를 발행하여 ‘공급자용’(적색)은 공급자가 보관하고, ‘공급받는자용’(청색)은 매입자에게 교부를 하여야 합니다.
신용카드매출전표 등에 의한 매입세액공제(90P)
[보충] 신용카드매출전표 및 현금영수증으로 매입세액을 공제받을 수 있는 지출
종업원 식대 및 회식비용, 작업복 구입비용
화물차, 승합차, 밴차량, 경승용차(모닝, 마티즈 등)의 유류대 및 수선비
사업과 관련한 소모품, 비품 구입비
[보충] 신용카드매출전표 및 현금영수증으로 매입세액을 공제받을 수 없는 지출
거래처 접대비, 상품권 또는 입장권 결제금액, 종업원 선물구입비용
여객운송사업자(항공사, 고속철도, 고속버스 등)에게 결제한 것
승용차(배기량 1,000cc 초과)의 유류대 및 수선비, 기타 유지비용
간이과세자와의 거래 및 면세물품(쌀, 화환, 도서구입비) 구입비용
사업과 관련없는 사업주 개인용도 지출
제4부 종합소득세 해설 및 전자신고
종합소득세 신고는 하였으나 납부를 하지 못한 경우(204P)
종합소득세 신고는 하였으나 납부를 하지 못한 경우 관할 세무서에서 고지를 하게 되며, 고지시 종합소득세 미납부에 대한 가산세를 포함하여 고지(본세)를 합니다. 종합소득세 미납부가산세는 연리 10.95% 이며, 미납부 가산세는 아래와 같이 적용됩니다.
다만, 고지서의 납부기한일 다음날 이후 납부하는 경우 고지금액의 3%를 가산금으로 추가 납부하여야 하므로 고지서의 납부기한은 넘기지 않도록 유의를 하여야 합니다.
[사례] 종합소득세 미납부 가산세 계산
미납금액 1,000,000원, 고지일 7월 10일, 납부기한 7월 31일
미납부가산세(12,000원) : 1,000,000원 × 미납일수(40일) × 3/10,000
[사례] 고지서 납부기한일 이후 납부하는 경우 가산금 및 중가산금 계산
미납금액 1,000,000원, 고지일 7월 10일, 납부기한 7월 31일
미납부가산세(12,000원), 고지금액 1,012,000원
[풀이] 8월 1일 이후 납부시 가산금(30,360원) : 1,012,000 × 3/100
고지금액이 100만원 이상인 경우로서 9월 1일 이후 납부시
매 월 중가산금 1.2% 추가(60개월까지 추가함)
9월 중 납부시 중가산금(12,140원) : 고지금액(1,012,000원) × 1.2%
[사례] 근로소득과 사업소득이 있는 경우 근로소득세액공제 재계산 (270P)
종합소득산출세액 1,000,000원, 근로소득산출세액 800,000원, 근로소득세액공제 365,000원, 근로소득금액 18,000,000원, 사업소득금액 12,000,000원 (종합소득금액 30,000,000원)
[풀이] 근로소득세액공제액(한도액 50만원) : 365,000원 → 305,000원
근로소득세액계산 기준금액(600,000) = 종합소득산출세액(1,000,000원) × 1천8백만원/3천만원 = 600,000원
- 50만원 이하 : 275,000원 (5십만원 × 55%)
- 50만원 초과 : 30,000원 (5십만원 초과금액의 30%)
근로소득에 대한 종합소득산출세액(600,000) - 500,000× 30% = 90,000원
이 책은 개인사업자 및 중소기업의 경리담당자를 위한 세무신고 실무서로 국세청 홈페이지 사용방법 및 세금개요, 부가가치세 및 종합소득세에 대한 내용을 알기 쉽게 설명하고 있습니다.
이 책은 특히 개인사업자로서 종업원이 없는 간편장부대상자의 경우 세무사사무소에 장부기장을 맡기지 않고도 사업자 본인이 직접 부가가치세, 종합소득세 신고를 국세청 세무신고 사이트인 [홈택스]에서 직접 신고할 수 있도록 구체적인 사례를 제시하고 있습니다.
또한 전자세금계산서의 수취 및 발행에 관한 내용을 수록하여 전자세금계산서 교부의무대상사업자가 아닌 개인사업자라도 전자 세금계산서를 발행하여 세금계산서 발송비 등의 비용을 절감하고, 전자세금계산서 발행에 따른 세금공제(1매당 200원)를 받을 수 있도록 구체적 내용을 제시하고 있습니다.
“이제부터 세금 신고는 내가 직접 한다.”
[개인사업자 부가가치세 종합소득세 전자신고 인터넷 지원 시스템 안내]
본서 및 국세청 홈페이지를 이용하여 부가가치세 및 종합소득세 등 세금신고업무를 사업자 본인이 직접 신고할 수 있습니다만, 세무신고에 대한 경험이 전혀 없는 초보 사업자의 경우 사업자 본인이 직접 신고를 하시기에는 여러 가지 어려움이 있을 것입니다.
따라서 이러한 분들을 위하여 세무신고 및 장부기장 등에 대하여 인터넷 및 전화상담 등을 이용하여 세무신고를 사업자 본인이 직접 신고할 수 있도록 지원하여 드리는 시스템 입니다. (경영정보사 홈페이지 www.coskt.co.kr)
사업자 본인이 부가가치세, 종합소득세 등 세무신고를 직접 할 수 있도록 구체적 사례를 제시하고 있으며, 업종별 세금신고실무, 국세청 홈페이지 및 홈택스를 유용하게 이용할 수 있도록 충분한 자료를 제시하였습니다.
제1부 국세청 홈페이지 살펴보기
국세청 홈페이지에서 제공하고 있는 자료를 사업자가 쉽게 찾아서 사용할 수 있도록 목차 등을 수록하여 두었습니다.
제2부 세금개요 및 세금절세
세금과 관련하여 개인사업자가 반드시 알아야 할 세금 개요 및 국세청에서 제공하는 세금절세 내용을 제시하고 있습니다.
제3부 부가가치세 해설 및 전자신고
부가가치세 신고와 관련한 실무사례를 구체적으로 제공하고 있으며, 사업자 본인이 국세청 세무신고 사이트인 [홈택스]를 이용하여 직접 부가가치세 신고할 수 있도록 쉽고 자세하게 설명을 하고 있으며, 전자세금계산서에 관한 사항을 설명하였습니다.
제4부 종합소득세 해설 및 전자신고
종합소득세 신고와 관련한 실무사례를 구체적으로 제공하고 있으며, [홈택스]를 이용한 종합소득세 전자신고방법을 설명하였습니다.
제1부 국세청 홈페이지 살펴보기
국세청발간책자 소개(4P)
세금개요책자, 개정세법해설, 세무신고 동영상
홈택스 증명발급(사업자등록, 부가가치세과세표준), 세금신고 및 신고분납부
제2부 세금개요 및 세금절세
세금개요(33P)
개인사업자는 1월 1일(신규사업자의 경우 개업일)부터 12월 31일까지의 사업과 관련한 소득에 대하여 반드시 다음해 5월 31일까지 종합소득세를 신고하여야 하며, 납부할 세금이 있는 경우 소득세 및 지방소득세를 납부하여야 합니다.
과세사업자는 1기(1. 1 ∼ 6. 30)와 2기(7.1 ∼ 12.31) 종료일로부터 25일 이내에 부가가치세를 신고 및 납부를 하여야 합니다.
근로자를 고용하는 사업자는 매 월 급여 지급시 종업원의 근로소득세 및 지방소득세를 징수 및 신고납부하여야 하며, 사업주를 포함하여 4대보험에 가입을 하여야 하고, 급여 지급시 4대보험료 중 근로자 본인 부담분을 징수한 다음 급여 해당 월의 다음달 10일까지 사업주 부담금을 포함하여 납부하여야 합니다.
세금절세(48P)
사업자의 경우 가능한 세금을 적게 내고 싶어 하는 것은 당연하며, 합법적으로 세금을 적게 낼 수 있다면, 누구든지 세금을 적게 낼 것입니다. 세금을 줄이는 것을 절세라고는 하지만, 현실적으로 절세라는 용어는 적절하지 않는 것 같습니다. 우리가 흔히 말하는 절세란 "세법을 정확히 알아 법이 정하는 범위내에서 납부하여야 할 세금에서 공제 또는 감면을 받는 것과 세법을 잘 몰라 억울한 세금을 추징당하는 것을 미리 방지하는 것이다." 라고 이해하시면 됩니다. 세금 절세와 관련한 자료들은 국세청에서 정리하여 국세청 홈페이지에 게재(PDF 파일)하고 있으며, 본서에서는 목차만 정리하여 두었습니다. 따라서 세금 절세에 관한 내용은 국세청 홈페이지에서 다운로드 받아 참고하시면 됩니다.
국세정보 → 세금개요책자 → 세금절약가이드(Ⅰ)
제3부 부가가치세 해설 및 전자신고
사업자는 모두 세금계산서를 발행하여야 하나요?(67P)
① 제조업, 도매업, 건설업을 운영하는 사업자가 물품 등을 공급하는 경우에는 반드시 세금계산서를 교부하여야 합니다.
제조업, 도매업, 건설업을 영위하는 사업자가 물품 등을 사업자등록이 없는 일반개인에게 물품 등을 판매하는 경우 거래시기(물품 등의 인도시기)에 신용카드로 결제받고 신용카드매출전표를 발행하는 경우를 제외하고는 반드시 공급받는 자란에 주민등록번호를 기재한 주민등록기재분 세금계산서를 교부하여야 하는 것이며, 세금계산서를 교부하지 않은 경우 세금계산서미교부가산세(공급가액의 2%)가 적용됩니다
[문답] 제조 및 도매업을 운영하는 사업자가 물품대금으로 신용카드로 결제받은 경우에도 세금계산서를 발행하여야 하나요?
신용카드로 결제받은 경우 세금계산서를 교부할 의무가 없습니다. 다만, 세금계산서를 교부하고 그 대금을 신용카드로 결제받은 경우 신용카드로 결제받은 금액은 매출금액에서 제외하여야 합니다. 이 경우 ‘신용카드매출전표 등 발행금액 집계표’를 작성하여 부가가치세 신고시 제출하여야 하며, ‘3. 신용카드매출전표 등 발행금액(⑤합계) 중 세금계산서(계산서) 발급내역’란에 기재합니다.
② 소매업, 음식점업, 숙박업 등을 운위하는 사업자는 세금계산서 교부의무가 없습니다. 이러한 사업자는 재화 또는 용역 공급시 현금영수증을 교부하거나 신용카드로 결제를 받으시면 됩니다.
다만, 소비자가 신용카드로 결제하지 않거나 현금영수증 발급을 원하지 않는 경우 간이영수증을 발행하시면 됩니다.
세금계산서 발행시 유의할 사항은 무엇인가요? (68P)
① 세금계산서 발행시 공급자는 신규거래처의 경우 거래 상대방의 사업자등록증 사본 등을 요구하여 정확한 등록번호를 선명하게 기재하여야 합니다.
착오에 의하여 잘못 기재하거나 희미하게 기재되어 있는 경우 세무서에 다시 정확한 사업자등록번호를 확인하여 주어야 하는 번거로움이 있으므로 주의를 요합니다.?
세금계산서를 발행하는 프로그램에 의하여 발행하는 경우 사업자등록번호 마지막 번호(○○○-○○-○○○●)는 검증번호로 잘못 입력한 경우 수정하라는 메시지가 뜹니다만, 검증기능이 없는 프로그램을 사용하거나 수기로 세금계산서를 작성하는 경우 반드시 재확인하여 정학한 사업자등록번호를 기재하여야 합니다.
② 세금계산서는 2부를 발행하여 ‘공급자용’(적색)은 공급자가 보관하고, ‘공급받는자용’(청색)은 매입자에게 교부를 하여야 합니다.
신용카드매출전표 등에 의한 매입세액공제(90P)
[보충] 신용카드매출전표 및 현금영수증으로 매입세액을 공제받을 수 있는 지출
종업원 식대 및 회식비용, 작업복 구입비용
화물차, 승합차, 밴차량, 경승용차(모닝, 마티즈 등)의 유류대 및 수선비
사업과 관련한 소모품, 비품 구입비
[보충] 신용카드매출전표 및 현금영수증으로 매입세액을 공제받을 수 없는 지출
거래처 접대비, 상품권 또는 입장권 결제금액, 종업원 선물구입비용
여객운송사업자(항공사, 고속철도, 고속버스 등)에게 결제한 것
승용차(배기량 1,000cc 초과)의 유류대 및 수선비, 기타 유지비용
간이과세자와의 거래 및 면세물품(쌀, 화환, 도서구입비) 구입비용
사업과 관련없는 사업주 개인용도 지출
제4부 종합소득세 해설 및 전자신고
종합소득세 신고는 하였으나 납부를 하지 못한 경우(204P)
종합소득세 신고는 하였으나 납부를 하지 못한 경우 관할 세무서에서 고지를 하게 되며, 고지시 종합소득세 미납부에 대한 가산세를 포함하여 고지(본세)를 합니다. 종합소득세 미납부가산세는 연리 10.95% 이며, 미납부 가산세는 아래와 같이 적용됩니다.
다만, 고지서의 납부기한일 다음날 이후 납부하는 경우 고지금액의 3%를 가산금으로 추가 납부하여야 하므로 고지서의 납부기한은 넘기지 않도록 유의를 하여야 합니다.
[사례] 종합소득세 미납부 가산세 계산
미납금액 1,000,000원, 고지일 7월 10일, 납부기한 7월 31일
미납부가산세(12,000원) : 1,000,000원 × 미납일수(40일) × 3/10,000
[사례] 고지서 납부기한일 이후 납부하는 경우 가산금 및 중가산금 계산
미납금액 1,000,000원, 고지일 7월 10일, 납부기한 7월 31일
미납부가산세(12,000원), 고지금액 1,012,000원
[풀이] 8월 1일 이후 납부시 가산금(30,360원) : 1,012,000 × 3/100
고지금액이 100만원 이상인 경우로서 9월 1일 이후 납부시
매 월 중가산금 1.2% 추가(60개월까지 추가함)
9월 중 납부시 중가산금(12,140원) : 고지금액(1,012,000원) × 1.2%
[사례] 근로소득과 사업소득이 있는 경우 근로소득세액공제 재계산 (270P)
종합소득산출세액 1,000,000원, 근로소득산출세액 800,000원, 근로소득세액공제 365,000원, 근로소득금액 18,000,000원, 사업소득금액 12,000,000원 (종합소득금액 30,000,000원)
[풀이] 근로소득세액공제액(한도액 50만원) : 365,000원 → 305,000원
근로소득세액계산 기준금액(600,000) = 종합소득산출세액(1,000,000원) × 1천8백만원/3천만원 = 600,000원
- 50만원 이하 : 275,000원 (5십만원 × 55%)
- 50만원 초과 : 30,000원 (5십만원 초과금액의 30%)
근로소득에 대한 종합소득산출세액(600,000) - 500,000× 30% = 90,000원
목차
[제1부] 국세청 홈페이지 살펴보기
CHAPTER 01 국세청 홈페이지 살펴보기
국세청뉴스
국세정보
조회계산
신고납부
국세청소개
전자민원
국세청 발간 책자
세무신고 동영상(종합소득세)
CHAPTER 02 국세청 홈택스 살펴보기
증명발급
세금신고 및 신고분납부
전자고지 및 세금분납부
과세자료 제출
세무서류신고 및 신청
생활세금
조회서비스
[제2부]세금개요 및 세금절세
CHAPTER 01 개인사업자 사업자등록
[1] 사업자와 사업장
사업자
부동산매매업
사업장
[문답] 개인사업자가 주거용인 자택을 사업장으로 하여 사업자등록을 할 수 있나요?
[문답] 사업장이 두 군데 이상인 경우 사업자등록을 어떻게 하여야 하나요?
[2] 사업자등록은 어디에서 하나요?
[보충] 사업장 관할세무서와 주소지 관할세무서
사업자등록 신청
[보충] 사업개시일부터 20일 이내 사업자등록 하지 않는 경우
[문답] 사업개시 20일 이전에도 사업자등록을 할 수 있나요?
개인사업자 사업자등록 신청서류
[보충] 공동사업자 사업자등록 신청 및 소득분배
[보충] 업태 및 종목
사업자등록증 교부
[보충] 사업자등록번호 구성
사업자등록을 하지 않는 경우 어떻게 되나요?
통신판매업 신고
[3] 과세사업자와 면세사업자
[4] 일반사업자와 간이사업자 구분
[5] 사업장등록의 정정
사업자등록 정정신청 사유
[보충] 개인사업자 주소변경은 사업자등록정정사유가 아닙니다.
[6] 사업장임차와 확정일자
확정일자를 받은 경우 임차인이 보호받는 사항
CHAPTER 02 개인사업자 세금개요
[1] 종합소득세
[문답] 퇴직소득, 양도소득도 종합소득세 신고 하여야 하나요?
배당소득이란 무엇을 말하나요?
[문답] 상속으로 인하여 발생한 소득 또는 증여에 의한 소득은 어떻게 신고하나요?
[2] 부가가치세
[3] 근로소득세
[4] 퇴직소득세
[5] 지방세 및 지방소득세
[6] 세금 신고 및 납부일정표
과세사업자로서 종업원이 있는 개인사업자
과세사업자로서 종업원이 없는 경우
면세사업자로서 종업원이 있는 개인사업자
면세사업자로서 종업원이 없는 경우
세금 신고 및 납부 관할 행정기관
[7] 세금 신고를 이행하지 않은 경우 어떤 문제가 있나요?
부가가치세 관련 가산세
소득세 관련 가산세
CHAPTER 03 세금 절세 가이드
세금에 관한 일반상식
사업을 시작할 때의 세금전략
부가가치세 절세전략
종합소득세 절세전략
중소기업에 대한 조세지원
[1] 부가가치세
사업자가 공제대상 매입세액을 누락하는 경우
매입세액을 부당 공제받아 세금을 추징당하는 경우
신용카드매출전표등으로 매입세액을 공제받을 수 있는 지출 /
신용카드매출전표등으로 매입세액을 공제받을 수 없는 지출
사업용신용카드 국세청 현금영수증 사이트 등록 및 조회
사업개시 전 매입에 대한 매입세액의 중요성
[사례] 개업전 물품 매입과 매입세액공제
[2] 종합소득세 등
창업중소기업등에 대한 세액감면
창업중소기업 취득세ㆍ등록면허세 등 지방세 면제
창업에 대한 세금지원 내용 요약
성실사업자는 교육비·의료비 공제가 됩니다.
소득공제액 계산
[제3부] 부가가치세 해설 및 전자신고
CHAPTER 01 부가가치세 개요
[1] 과세사업자란 무엇을 의미하나요?
[2] 부가가치세가 무엇인가요?
[문답] 컴퓨터대리점이 컴퓨터를 산 사람으로부터 추가로 받은 부가가치세 100,000원은 컴퓨터대리점의 수익입니까?
[사례] 컴퓨터대리점의 부가가치세 납부 계산
[문답] 사업자가 자기의 사업과 관련하여 재화 또는 용역을 공급받으면서 부담한 부가가치세(매입세액)는 사업과 관련한 비용(세금과공과금)인가요?
[4] 부가가치세 신고?납부기한은 언제까지인가요?
신고 및 납부기한 (계속사업자)
부가가치세 신고 및 납부기한 (개인사업자)
신규사업자 및 폐업자 부가세 과세기간 및 신고기한
CHAPTER 02 세금계산서 발행
[1] 사업자는 모두 세금계산서를 발행하여야 하나요?
[문답] 제조 및 도매업을 운영하는 사업자가 물품대금으로 신용카드로 결제받은 경우에도 세금계산서를 발행하여야 하나요?
[2] 세금계산서 발행시 유의할 사항은 무엇인가요?
[보충] 세금계산서 필요적 기재사항
세금계산서의 공급가액 및 세액 구분
[3] 세금계산서는 언제 발행하여야 하나요?
과세기간의 11일 이후에 발행한 세금계산서 매입세액불공제
세금계산서 발행
[4] 부가가치세 신고서 작성 [과세표준 및 매출세액]
과세 - 세금계산서 발급분 (1)
제출서류 → 매출처별세금계산서합계표
과세 - 신용카드?현금영수증발행분 (3)
제출서류 → 신용카드매출전표등발행집계표
[사례] ‘신용카드매출전표 등 발행금액 집계표’ 작성
과세 - 기타 (4)
[사례] 음식점의 부가가치세 과세표준 및 매출세액 작성
CHAPTER 03 매입세액공제 및 불공제
[1] 세금계산서에 의한 매입세액공제
세금계산서에 의한 매입세액공제
종이세금계산서
전자세금계산서
[보충] 부가가치세 신고기한 제출누락 매입세금계산서 처리
부가가치세 신고서 작성 [매입세액]
세금계산서수취분
일반매입 및 고정자산 매입 구분
[보충] 신고서상 일반매입과 고정자산매입을 구분하는 사유
[사례] 고정자산 매입 및 건물등감가상각취득명세서 작성
[보충] 부가율이란 무엇인가요?
제출서류 → 매입처별세금계산서합계표
[사례] 매입처별세금계산서합계표 작성
[3] 기타 공제 매입세액공제
신용카드매출전표 등에 의한 매입세액공제
사업자명의의 신용카드매출전표 및 현금영수증(원칙)
[보충] 종업원 및 가족명의 신용카드 매입세액공제
신용카드가맹점이 일반과세자일 것
[보충] 항공료 및 고속철도요금 카드결제 매입세액공제대상 아님
매입세액이 공제되지 않는 접대비 등의 지출금액이 아닐 것
부가가치세 신고시 신용카드매출전표등 수령금액합계표 제출
의제매입세액공제
의제매입세액공제 대상사업자
의제매입세액공제를 받을 수 있는 면세물품
의제매입세액 공제금액
의제매입세액 공제시기
의제매입세액 공제요건
음식점 사업자의 의제매입세액공제
[문답] 시장에서 해산물을 구입하고, 현금으로 결제하였으나 계산서를 받지 못한 경우 및 농민으로부터 직접 농산물을 매입한 경우 의제매입세액공제를 받을 수 있나요?
[3] 매입세액을 공제받을 수 없는 것
비영업용소형승용차 구입 및 유지 관련 매입세액
매입세액을 공제받을 수 없는 승용자동차
매입세액을 공제받을 수 있는 승용자동차
접대비 및 이와 유사한 비용과 관련한 매입세액
면세사업 및 토지 관련 매입세액
사업자등록을 하기 전의 매입세액
매입세액불공제 적용 사례
CHAPTER 04 경감?공제세액 등
[1] 경감공제세액
기타 공제경감세액
전자신고세액공제
전자세금계산서발급세액공제
신용카드매출전표등발행세액공제등
신용카드매출전표등발행세액 공제대상 매출
[2] 예정고지세액 및 과세표준명세 등
예정고지세액
예정고지세액 → 홈택스, 국세청 홈페이지에서 확인
과세표준명세
면세사업수입금액 및 계산서발급 및 수취금액
CHAPTER 05 부가가치세 관련 유의사항
[1] 사업자등록이 없는 개인에게 매출
[2] 수정신고 및 경정청구
수정신고
수정신고기한 및 가산세 감면
수정신고서 작성방법
경정청구
경정청구시 제출할 서류
[3] 일반환급 및 조기환급
부가율 착오 사유
[4] 기타 유의사항
매출 및 매입집계표를 작성합니다.
면세 계산서합계표 제출
업종별 부가가치세 신고서 작성 사례
제조업
도소매업
음식숙박업
의제매입세액공제신고서 작성
건설업
건물등감가상각자산취득명세서
부동산임대업
부동산임대공급가액명세서 작성
과세 및 면세사업 겸업자(건설업 등) 신고
공통매입세액 안분 계산
원칙적인 안분계산방법
예외적인 안분계산방법
공통매입세액 안분계산 생략
[사례] 공급가액에 의한 공통매입세액 안분계산
공제받지 못할 매입세액 명세서 작성
CHAPTER 06 간이과세자
[1] 간이과세자 적용대상사업자
[문답] 연간 매출규모가 4천8백만원에 미달될 것으로 예상되는 경우 반드시 간이과세자로 사업자등록을 하여야 하나요?
[2] 일반과세자와 간이과세자 차이점
[3] 간이과세자의 과세표준 및 세액계산
신용카드등 발행세액공제
음식점 사업자의 의제매입세액공제
[4] 간이과세자 부가가치세 신고 및 납부
간이과세자 부가가치세 신고
간이과세자 부가가치세 납부
간이과세자 납부의무 면제
간이과세자 부가가치세 작성
CHAPTER 07 부가가치세 전자신고
01 홈택스 접속
02 일반사용자 로그인
03. 공인인증서 로그인
04. 부가가치세 신고
부가가치세 신고 내용 입력시 알아 두어야 할 사항
업종별 부가가치세 신고 서식
기본사항
신고서식 및 항목선택 (체크한 서식만 입력 가능)
매출세액
세금계산서 발급분 → 작성 클릭
전자세금계산서 발행분 입력 방법
매출기타분 → 작성 클릭
과세표준명세 → 작성 클릭
부동산임대공급가액명세서 → 작성 클릭
[사례] 간주임대료 계산
매입세액
세금계산서 발급받은분 → 작성 클릭
전자세금계산서 수취분 입력 방법
기타공제매입세액 → 작성
신용카드매출전표등 수령금액 → 작성 클릭
의제매입세액공제신고서 → 작성 클릭
건물등감가상각명세서 → 작성 클릭
공제받지못할 매입세액명세서 → 작성 클릭
경감공제세액
신용카드매출전표발행공제 → 작성 클릭
전자세금계산서를 발급하고 발급명세 전송 → 작성 클릭
CHAPTER 08 전자세금계산서 발행 및 관리
[1] 전자세금계산서는 어디에서 발행하나요?
국세청 전자세금계산서용 홈페이지(e세로)를 통한 발행
세금계산서 발행시스템 임대사업자 등을 통한 발행방법
[2] 전자세금계산서는 어떻게 발행하여야 하나요?
공인인증서 발급
국세청 [이세로]로그인 (공인인증서)
건별 발급
일괄 발급
[3] 전자세금계산서 교부시기와 전송기한은 언제인가요?
전자세금계산서 교부시기
전자세금계산서 국세청 전송기한
[4] 전자세금계산서를 잘못 발행한 경우 수정 발행
수정세금계산서 발급사유 및 발급절차
[5] 전자세금계산서를 발행시 세금 등 혜택
[6] 발급받은 전자세금계산서(매입분) 관리
[제4부] 종합소득세 해설 및 전자신고
CHAPTER 01 종합소득세 개요
[1] 종합소득세는 거주자별로 신고합니다.
[2] 종합소득세 신고시 합산하는 소득
종합과세 대상소득
소득의 구분 및 종류
종합소득세 신고시 합산하지 않는 소득 (분리과세)
대가를 지급할 때 미리 세금을 징수(원천징수)하는 소득
종합소득세 과세표준과 세액계산 흐름
[3] 종합소득금액 및 과세표준 계산
종합소득금액 계산
사업소득금액
이자소득금액 및 배당소득금액
[보충] 배당소득이란?
근로소득금액
기타소득금액
연금소득금액
과세표준(세금부과 기준이 되는 금액) 계산
[보충] 결손금 및 이월결손금 공제
산출세액과 세액공제 및 감면
[4] 종합소득세 신고 유형
장부기장에 의한 소득금액 계산 및 종합소득세 신고
간편장부대상자
간편장부대상자 업종별 기준금액
복식부기의무자
추계에 의한 소득금액 계산 및 종합소득세 신고
단순경비율 적용대상자 기준금액
단순경비율에 의한 추계신고
[사례] 단순경비율에 의한 소득금액 계산
기준경비율에 의한 추계신고
종합소득세 기장의무 구분 및 신고 유형 요약
간편장부대상자는 간편장부 신고로 세금 절세할 수 있습니다.
[5] 종합소득세 신고 및 납부
종합소득세는 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 신고 및 납부하여야 합니다.
면세사업자 사업장현황신고 및 신고기간
종합소득세 신고와 관련한 유의사항
소규모사업자 추계신고
단순경비율 적용대상자 기준금액
추계신고시에도 중소기업등특별세액감면은 받을 수 있습니다.
음식점업 및 의원, 한의원은 중소기업에 대한 특별세액감면을 받을 수 없습니다.
종합소득세 신고유형은 전년도 수입금액을 기준으로 판단합니다.
폐업한 경우에도 종합소득세 신고를 하여야 합니다.
필요경비가 총수입금액보다 많은 경우 손실이 발생하며, 손실금액은 이월결손금으로 다음연도 이후의 소득금액에서 공제를 받을 수 있습니다.
종합소득세 환급금 신청 및 환급
매출이 없는 경우 종합소득세 신고
종합소득세 신고는 하였으나 납부를 하지 못한 경우
[사례] 종합소득세 미납부 가산세 계산
[사례] 고지서 납부기한일 이후 납부 가산금, 중가산금 계산
[사례] 종합소득세분 지방소득세 미납부 가산세 계산
사업자등록이 없는 자도 종합소득세 신고를 하여야 하는 경우가 있습니다.
근로소득이 있고, 이자 및 배당소득이 4천만원을 초과하는 자
근로소득자가 연말정산시 공제대상금액을 공제받지 못한 경우
사업장 및 직원없이 순수한 인적용역을 제공하는 사업자
[보충] 사업소득 원천징수 및 납부
[보충] 보험모집인 및 방문판매원 연말정산 및 종합소득세 신고
[사례] 기타소득 원천징수 및 납부
[보충] 기타소득 과세최저한 및 징수납부의무 면제
[보충] 기타소득자 중 종합소득세 신고의무가 있는 자
개인사업자의 급여 및 가정생활 관련 비용 등은 필요경비로 처리할 수 없습니다.
유형자산처분손실은 필요경비에 산입할 수 없습니다.
공동사업자의 종합소득세 신고 관련 유의사항
공동사업을 해지하는 경우 종합소득세 신고
공동사업자 중소기업특별세액감면
공동사업자 기장의무
공동사업자 중 비대표자 종합소득세 신고
CHAPTER 02 수익 및 비용
[1] 수익과 비용은 무엇을 의미하는가요?
[2] 총수입금액이란 무엇인가요?
[문답] 개인사업자 이자수익도 총수입금액에 포함하나요?
[3] 필요경비란 무엇을 말하는 것인가요?
[문답] 개인사업자의 경우 집에서 사용하는 경비(사업주의 아파트 재산세, 생활관련 비용, 병원비, 자녀 교육비 등)도 필요경비에 산입할 수 있나요?
[문답] 개인사업자 본인에게 급여를 지급하는 경우 필요경비에 산입할 수 있나요?
[문답] 부가가치세 납부세액 및 종합소득세(지방소득세 포함)는 필요경비에 산입할 수 있나요?
[4] 사업자의 소득은 어떻게 계산하나요?
매출원가 및 기말상품재고액
[사례] 매출원가 및 매출총이익 계산
기말상품재고액을 반영한 손익계산서
[5] 자산은 무엇이며, 손익계산에 어떤 영향을 주나요?
자산과 비용
자산인 상품과 비용인 매출원가
자산인 차량운반구와 비용인 감가상각비
기말상품재고액 및 감가상각비를 반영한 손익계산서
헷갈리는 자산과 비용
사업과 관련하여 발생하는 여러 가지 비용과 계정과목
CHAPTER 03 간편장부대상자 종합소득세 신고
[1] 총수입금액
[2] 필요경비
매출원가
일반관리비
급료
제세공과금
임차료
접대비
기부금
기타
[문답] 사업주 본인의 지역 국민연금보험료(종업원이 없는 경우) 또는 사업장에서 납부하는 직장 국민연금보험료는 어떻게 처리하나요?
총수입금액 및 필요경비명세서 작성
[3] 간편장부대상자(음식점) 종합소득세 신고서 작성
종합소득세 신고서 작성절차
총수입금액을 확정합니다.
필요경비를 계상합니다. (간편장부 집계)
종합소득세 신고서를 작성합니다.
총수입금액 및 필요경비명세서 작성 사례
간편장부소득금액계산서 작성 사례
종합소득금액 및 결손금ㆍ이월결손금공제명세서 작성 사례
사업소득명세서 작성 사례
소득공제명세서 작성 사례
인적공제
기본공제
추가공제
[사례] 인적공제대상자의 소득금액과 공제대상 여부
[사례] 소득종류별 소득금액 계산
소득공제
연금보험료
연금저축공제
소기업·소상공인공제부금 소득공제
기부금공제
특별공제(사업소득자 : 600,000원)
종합소득세 과세표준확정신고서 작성 사례
종합소득금액 및 소득공제
과세표준 및 세율과 산출세액
세액감면
중소기업에 대한 특별세액감면
[보충] 중소기업등에 대한 특별세액감면 대상업종
창업중소기업에 대한 소득세 감면
창업중소기업 감면대상 업종
[보충] 수도권과밀억제권역(수도권정비계획법 시행령 별표1)
[보충] 중복감면 배제
세액공제
전자신고세액공제 ('이세로’에서 전자신고하는 경우 공제)
정치지금기부금세액공제
세액감면 및 세액공제명세서 작성 사례
결정세액
가산세
합계
기납부세액
차감 납부할 세액
지방소득세
가산세액명세서 및 기납부세액명세서
제조업 및 건설업의 필요경비명세서 작성 사례
제조업의 제조비용
당기 재료비는 다음과 같은 방법으로 계산합니다.
당기 노무비는 당기 생산 관련 인건비를 집계합니다.
당기 경비는 생산 관련 제경비의 합계액을 집계합니다.
제조업의 매출원가
제조업 제조비용 흐름도
일반관리비
[사례] 제조업, 건설업 ‘총수입금액 및 필요경비명세서’ 작성
CHAPTER 04 복식부기대상자 종합소득세 신고
[1] 복식부기기장의무자
복식부기기장은 전년도 수입금액을 기준으로 판단합니다.
복식부기기장의무자 업종별 기준금액
간편장부대상자에서 복식부기기장의무자로 변경 종합소득세 신고
[2] 종합소득세 신고 절차
사업과 관련한 거래 복식부기 장부 기장
수입금액 확정
소득금액 확정 및 종합소득세신고서 작성
종합소득세 신고서 작성시 유의사항
두 개 이상의 사업소득이 있는 경우
사업소득외에 근로소득이 있는 경우
[사례] 근로소득이 있는 사업자의 소득공제명세서 작성
[사례] 근로소득이 있는 사업소득자 근로소득세액공제 재계산
금융소득의 연간합계액이 4천만원을 초과하는 경우
[사례] 배당소득 4천만원 초과 그로스업 및 배당세액공제
[사례] 금융소득금액 4천만원 산출세액의 계산 특례
CHAPTER 05 업종별 종합소득세 신고
주택임대소득의 종합소득세 신고
전세보증금에 대한 종합소득세 신고대상자
과세대상 부동산임대소득의 종합소득세 신고
학원의 종합소득세 신고
학원의 세무신고일정
학원의 총수입금액 및 필요경비
학원업의 현금영수증 발급의무 및 미발행시 처벌 내용
학원(간편장부대상자) 종합소득세 신고서 작성
CHAPTER 06 추계에 의한 종합소득세 신고
추계에 의한 종합소득세 신고서 작성
기준경비율에 의한 추계소득금액 계산
간편장부대상자
복식부기의무자
단순경비율에 의한 추계소득금액 계산
단순경비율 적용대상 사업자
학원 강사 추계(단순경비율) 종합소득세 신고서
종합소득세 과세표준확정신고서
환급세액 발생 및 환급절차
추계(기준경비율)에 의한 추계소득금액계산서 작성
기준경비율에 의한 추계신고대상자
기준경비율에 의한 소득금액 계산
복식부기기장의무자
[보충] 기준경비율 적용시 매입비용의 범위
[사례] 복식부기의무자의 기준경비율에 의한 소득금액 계산
간편장부대상자
[사례] 간편장부대상자의 기준경비율에 의한 소득금액 계산
추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용)
CHAPTER 01 국세청 홈페이지 살펴보기
국세청뉴스
국세정보
조회계산
신고납부
국세청소개
전자민원
국세청 발간 책자
세무신고 동영상(종합소득세)
CHAPTER 02 국세청 홈택스 살펴보기
증명발급
세금신고 및 신고분납부
전자고지 및 세금분납부
과세자료 제출
세무서류신고 및 신청
생활세금
조회서비스
[제2부]세금개요 및 세금절세
CHAPTER 01 개인사업자 사업자등록
[1] 사업자와 사업장
사업자
부동산매매업
사업장
[문답] 개인사업자가 주거용인 자택을 사업장으로 하여 사업자등록을 할 수 있나요?
[문답] 사업장이 두 군데 이상인 경우 사업자등록을 어떻게 하여야 하나요?
[2] 사업자등록은 어디에서 하나요?
[보충] 사업장 관할세무서와 주소지 관할세무서
사업자등록 신청
[보충] 사업개시일부터 20일 이내 사업자등록 하지 않는 경우
[문답] 사업개시 20일 이전에도 사업자등록을 할 수 있나요?
개인사업자 사업자등록 신청서류
[보충] 공동사업자 사업자등록 신청 및 소득분배
[보충] 업태 및 종목
사업자등록증 교부
[보충] 사업자등록번호 구성
사업자등록을 하지 않는 경우 어떻게 되나요?
통신판매업 신고
[3] 과세사업자와 면세사업자
[4] 일반사업자와 간이사업자 구분
[5] 사업장등록의 정정
사업자등록 정정신청 사유
[보충] 개인사업자 주소변경은 사업자등록정정사유가 아닙니다.
[6] 사업장임차와 확정일자
확정일자를 받은 경우 임차인이 보호받는 사항
CHAPTER 02 개인사업자 세금개요
[1] 종합소득세
[문답] 퇴직소득, 양도소득도 종합소득세 신고 하여야 하나요?
배당소득이란 무엇을 말하나요?
[문답] 상속으로 인하여 발생한 소득 또는 증여에 의한 소득은 어떻게 신고하나요?
[2] 부가가치세
[3] 근로소득세
[4] 퇴직소득세
[5] 지방세 및 지방소득세
[6] 세금 신고 및 납부일정표
과세사업자로서 종업원이 있는 개인사업자
과세사업자로서 종업원이 없는 경우
면세사업자로서 종업원이 있는 개인사업자
면세사업자로서 종업원이 없는 경우
세금 신고 및 납부 관할 행정기관
[7] 세금 신고를 이행하지 않은 경우 어떤 문제가 있나요?
부가가치세 관련 가산세
소득세 관련 가산세
CHAPTER 03 세금 절세 가이드
세금에 관한 일반상식
사업을 시작할 때의 세금전략
부가가치세 절세전략
종합소득세 절세전략
중소기업에 대한 조세지원
[1] 부가가치세
사업자가 공제대상 매입세액을 누락하는 경우
매입세액을 부당 공제받아 세금을 추징당하는 경우
신용카드매출전표등으로 매입세액을 공제받을 수 있는 지출 /
신용카드매출전표등으로 매입세액을 공제받을 수 없는 지출
사업용신용카드 국세청 현금영수증 사이트 등록 및 조회
사업개시 전 매입에 대한 매입세액의 중요성
[사례] 개업전 물품 매입과 매입세액공제
[2] 종합소득세 등
창업중소기업등에 대한 세액감면
창업중소기업 취득세ㆍ등록면허세 등 지방세 면제
창업에 대한 세금지원 내용 요약
성실사업자는 교육비·의료비 공제가 됩니다.
소득공제액 계산
[제3부] 부가가치세 해설 및 전자신고
CHAPTER 01 부가가치세 개요
[1] 과세사업자란 무엇을 의미하나요?
[2] 부가가치세가 무엇인가요?
[문답] 컴퓨터대리점이 컴퓨터를 산 사람으로부터 추가로 받은 부가가치세 100,000원은 컴퓨터대리점의 수익입니까?
[사례] 컴퓨터대리점의 부가가치세 납부 계산
[문답] 사업자가 자기의 사업과 관련하여 재화 또는 용역을 공급받으면서 부담한 부가가치세(매입세액)는 사업과 관련한 비용(세금과공과금)인가요?
[4] 부가가치세 신고?납부기한은 언제까지인가요?
신고 및 납부기한 (계속사업자)
부가가치세 신고 및 납부기한 (개인사업자)
신규사업자 및 폐업자 부가세 과세기간 및 신고기한
CHAPTER 02 세금계산서 발행
[1] 사업자는 모두 세금계산서를 발행하여야 하나요?
[문답] 제조 및 도매업을 운영하는 사업자가 물품대금으로 신용카드로 결제받은 경우에도 세금계산서를 발행하여야 하나요?
[2] 세금계산서 발행시 유의할 사항은 무엇인가요?
[보충] 세금계산서 필요적 기재사항
세금계산서의 공급가액 및 세액 구분
[3] 세금계산서는 언제 발행하여야 하나요?
과세기간의 11일 이후에 발행한 세금계산서 매입세액불공제
세금계산서 발행
[4] 부가가치세 신고서 작성 [과세표준 및 매출세액]
과세 - 세금계산서 발급분 (1)
제출서류 → 매출처별세금계산서합계표
과세 - 신용카드?현금영수증발행분 (3)
제출서류 → 신용카드매출전표등발행집계표
[사례] ‘신용카드매출전표 등 발행금액 집계표’ 작성
과세 - 기타 (4)
[사례] 음식점의 부가가치세 과세표준 및 매출세액 작성
CHAPTER 03 매입세액공제 및 불공제
[1] 세금계산서에 의한 매입세액공제
세금계산서에 의한 매입세액공제
종이세금계산서
전자세금계산서
[보충] 부가가치세 신고기한 제출누락 매입세금계산서 처리
부가가치세 신고서 작성 [매입세액]
세금계산서수취분
일반매입 및 고정자산 매입 구분
[보충] 신고서상 일반매입과 고정자산매입을 구분하는 사유
[사례] 고정자산 매입 및 건물등감가상각취득명세서 작성
[보충] 부가율이란 무엇인가요?
제출서류 → 매입처별세금계산서합계표
[사례] 매입처별세금계산서합계표 작성
[3] 기타 공제 매입세액공제
신용카드매출전표 등에 의한 매입세액공제
사업자명의의 신용카드매출전표 및 현금영수증(원칙)
[보충] 종업원 및 가족명의 신용카드 매입세액공제
신용카드가맹점이 일반과세자일 것
[보충] 항공료 및 고속철도요금 카드결제 매입세액공제대상 아님
매입세액이 공제되지 않는 접대비 등의 지출금액이 아닐 것
부가가치세 신고시 신용카드매출전표등 수령금액합계표 제출
의제매입세액공제
의제매입세액공제 대상사업자
의제매입세액공제를 받을 수 있는 면세물품
의제매입세액 공제금액
의제매입세액 공제시기
의제매입세액 공제요건
음식점 사업자의 의제매입세액공제
[문답] 시장에서 해산물을 구입하고, 현금으로 결제하였으나 계산서를 받지 못한 경우 및 농민으로부터 직접 농산물을 매입한 경우 의제매입세액공제를 받을 수 있나요?
[3] 매입세액을 공제받을 수 없는 것
비영업용소형승용차 구입 및 유지 관련 매입세액
매입세액을 공제받을 수 없는 승용자동차
매입세액을 공제받을 수 있는 승용자동차
접대비 및 이와 유사한 비용과 관련한 매입세액
면세사업 및 토지 관련 매입세액
사업자등록을 하기 전의 매입세액
매입세액불공제 적용 사례
CHAPTER 04 경감?공제세액 등
[1] 경감공제세액
기타 공제경감세액
전자신고세액공제
전자세금계산서발급세액공제
신용카드매출전표등발행세액공제등
신용카드매출전표등발행세액 공제대상 매출
[2] 예정고지세액 및 과세표준명세 등
예정고지세액
예정고지세액 → 홈택스, 국세청 홈페이지에서 확인
과세표준명세
면세사업수입금액 및 계산서발급 및 수취금액
CHAPTER 05 부가가치세 관련 유의사항
[1] 사업자등록이 없는 개인에게 매출
[2] 수정신고 및 경정청구
수정신고
수정신고기한 및 가산세 감면
수정신고서 작성방법
경정청구
경정청구시 제출할 서류
[3] 일반환급 및 조기환급
부가율 착오 사유
[4] 기타 유의사항
매출 및 매입집계표를 작성합니다.
면세 계산서합계표 제출
업종별 부가가치세 신고서 작성 사례
제조업
도소매업
음식숙박업
의제매입세액공제신고서 작성
건설업
건물등감가상각자산취득명세서
부동산임대업
부동산임대공급가액명세서 작성
과세 및 면세사업 겸업자(건설업 등) 신고
공통매입세액 안분 계산
원칙적인 안분계산방법
예외적인 안분계산방법
공통매입세액 안분계산 생략
[사례] 공급가액에 의한 공통매입세액 안분계산
공제받지 못할 매입세액 명세서 작성
CHAPTER 06 간이과세자
[1] 간이과세자 적용대상사업자
[문답] 연간 매출규모가 4천8백만원에 미달될 것으로 예상되는 경우 반드시 간이과세자로 사업자등록을 하여야 하나요?
[2] 일반과세자와 간이과세자 차이점
[3] 간이과세자의 과세표준 및 세액계산
신용카드등 발행세액공제
음식점 사업자의 의제매입세액공제
[4] 간이과세자 부가가치세 신고 및 납부
간이과세자 부가가치세 신고
간이과세자 부가가치세 납부
간이과세자 납부의무 면제
간이과세자 부가가치세 작성
CHAPTER 07 부가가치세 전자신고
01 홈택스 접속
02 일반사용자 로그인
03. 공인인증서 로그인
04. 부가가치세 신고
부가가치세 신고 내용 입력시 알아 두어야 할 사항
업종별 부가가치세 신고 서식
기본사항
신고서식 및 항목선택 (체크한 서식만 입력 가능)
매출세액
세금계산서 발급분 → 작성 클릭
전자세금계산서 발행분 입력 방법
매출기타분 → 작성 클릭
과세표준명세 → 작성 클릭
부동산임대공급가액명세서 → 작성 클릭
[사례] 간주임대료 계산
매입세액
세금계산서 발급받은분 → 작성 클릭
전자세금계산서 수취분 입력 방법
기타공제매입세액 → 작성
신용카드매출전표등 수령금액 → 작성 클릭
의제매입세액공제신고서 → 작성 클릭
건물등감가상각명세서 → 작성 클릭
공제받지못할 매입세액명세서 → 작성 클릭
경감공제세액
신용카드매출전표발행공제 → 작성 클릭
전자세금계산서를 발급하고 발급명세 전송 → 작성 클릭
CHAPTER 08 전자세금계산서 발행 및 관리
[1] 전자세금계산서는 어디에서 발행하나요?
국세청 전자세금계산서용 홈페이지(e세로)를 통한 발행
세금계산서 발행시스템 임대사업자 등을 통한 발행방법
[2] 전자세금계산서는 어떻게 발행하여야 하나요?
공인인증서 발급
국세청 [이세로]로그인 (공인인증서)
건별 발급
일괄 발급
[3] 전자세금계산서 교부시기와 전송기한은 언제인가요?
전자세금계산서 교부시기
전자세금계산서 국세청 전송기한
[4] 전자세금계산서를 잘못 발행한 경우 수정 발행
수정세금계산서 발급사유 및 발급절차
[5] 전자세금계산서를 발행시 세금 등 혜택
[6] 발급받은 전자세금계산서(매입분) 관리
[제4부] 종합소득세 해설 및 전자신고
CHAPTER 01 종합소득세 개요
[1] 종합소득세는 거주자별로 신고합니다.
[2] 종합소득세 신고시 합산하는 소득
종합과세 대상소득
소득의 구분 및 종류
종합소득세 신고시 합산하지 않는 소득 (분리과세)
대가를 지급할 때 미리 세금을 징수(원천징수)하는 소득
종합소득세 과세표준과 세액계산 흐름
[3] 종합소득금액 및 과세표준 계산
종합소득금액 계산
사업소득금액
이자소득금액 및 배당소득금액
[보충] 배당소득이란?
근로소득금액
기타소득금액
연금소득금액
과세표준(세금부과 기준이 되는 금액) 계산
[보충] 결손금 및 이월결손금 공제
산출세액과 세액공제 및 감면
[4] 종합소득세 신고 유형
장부기장에 의한 소득금액 계산 및 종합소득세 신고
간편장부대상자
간편장부대상자 업종별 기준금액
복식부기의무자
추계에 의한 소득금액 계산 및 종합소득세 신고
단순경비율 적용대상자 기준금액
단순경비율에 의한 추계신고
[사례] 단순경비율에 의한 소득금액 계산
기준경비율에 의한 추계신고
종합소득세 기장의무 구분 및 신고 유형 요약
간편장부대상자는 간편장부 신고로 세금 절세할 수 있습니다.
[5] 종합소득세 신고 및 납부
종합소득세는 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 신고 및 납부하여야 합니다.
면세사업자 사업장현황신고 및 신고기간
종합소득세 신고와 관련한 유의사항
소규모사업자 추계신고
단순경비율 적용대상자 기준금액
추계신고시에도 중소기업등특별세액감면은 받을 수 있습니다.
음식점업 및 의원, 한의원은 중소기업에 대한 특별세액감면을 받을 수 없습니다.
종합소득세 신고유형은 전년도 수입금액을 기준으로 판단합니다.
폐업한 경우에도 종합소득세 신고를 하여야 합니다.
필요경비가 총수입금액보다 많은 경우 손실이 발생하며, 손실금액은 이월결손금으로 다음연도 이후의 소득금액에서 공제를 받을 수 있습니다.
종합소득세 환급금 신청 및 환급
매출이 없는 경우 종합소득세 신고
종합소득세 신고는 하였으나 납부를 하지 못한 경우
[사례] 종합소득세 미납부 가산세 계산
[사례] 고지서 납부기한일 이후 납부 가산금, 중가산금 계산
[사례] 종합소득세분 지방소득세 미납부 가산세 계산
사업자등록이 없는 자도 종합소득세 신고를 하여야 하는 경우가 있습니다.
근로소득이 있고, 이자 및 배당소득이 4천만원을 초과하는 자
근로소득자가 연말정산시 공제대상금액을 공제받지 못한 경우
사업장 및 직원없이 순수한 인적용역을 제공하는 사업자
[보충] 사업소득 원천징수 및 납부
[보충] 보험모집인 및 방문판매원 연말정산 및 종합소득세 신고
[사례] 기타소득 원천징수 및 납부
[보충] 기타소득 과세최저한 및 징수납부의무 면제
[보충] 기타소득자 중 종합소득세 신고의무가 있는 자
개인사업자의 급여 및 가정생활 관련 비용 등은 필요경비로 처리할 수 없습니다.
유형자산처분손실은 필요경비에 산입할 수 없습니다.
공동사업자의 종합소득세 신고 관련 유의사항
공동사업을 해지하는 경우 종합소득세 신고
공동사업자 중소기업특별세액감면
공동사업자 기장의무
공동사업자 중 비대표자 종합소득세 신고
CHAPTER 02 수익 및 비용
[1] 수익과 비용은 무엇을 의미하는가요?
[2] 총수입금액이란 무엇인가요?
[문답] 개인사업자 이자수익도 총수입금액에 포함하나요?
[3] 필요경비란 무엇을 말하는 것인가요?
[문답] 개인사업자의 경우 집에서 사용하는 경비(사업주의 아파트 재산세, 생활관련 비용, 병원비, 자녀 교육비 등)도 필요경비에 산입할 수 있나요?
[문답] 개인사업자 본인에게 급여를 지급하는 경우 필요경비에 산입할 수 있나요?
[문답] 부가가치세 납부세액 및 종합소득세(지방소득세 포함)는 필요경비에 산입할 수 있나요?
[4] 사업자의 소득은 어떻게 계산하나요?
매출원가 및 기말상품재고액
[사례] 매출원가 및 매출총이익 계산
기말상품재고액을 반영한 손익계산서
[5] 자산은 무엇이며, 손익계산에 어떤 영향을 주나요?
자산과 비용
자산인 상품과 비용인 매출원가
자산인 차량운반구와 비용인 감가상각비
기말상품재고액 및 감가상각비를 반영한 손익계산서
헷갈리는 자산과 비용
사업과 관련하여 발생하는 여러 가지 비용과 계정과목
CHAPTER 03 간편장부대상자 종합소득세 신고
[1] 총수입금액
[2] 필요경비
매출원가
일반관리비
급료
제세공과금
임차료
접대비
기부금
기타
[문답] 사업주 본인의 지역 국민연금보험료(종업원이 없는 경우) 또는 사업장에서 납부하는 직장 국민연금보험료는 어떻게 처리하나요?
총수입금액 및 필요경비명세서 작성
[3] 간편장부대상자(음식점) 종합소득세 신고서 작성
종합소득세 신고서 작성절차
총수입금액을 확정합니다.
필요경비를 계상합니다. (간편장부 집계)
종합소득세 신고서를 작성합니다.
총수입금액 및 필요경비명세서 작성 사례
간편장부소득금액계산서 작성 사례
종합소득금액 및 결손금ㆍ이월결손금공제명세서 작성 사례
사업소득명세서 작성 사례
소득공제명세서 작성 사례
인적공제
기본공제
추가공제
[사례] 인적공제대상자의 소득금액과 공제대상 여부
[사례] 소득종류별 소득금액 계산
소득공제
연금보험료
연금저축공제
소기업·소상공인공제부금 소득공제
기부금공제
특별공제(사업소득자 : 600,000원)
종합소득세 과세표준확정신고서 작성 사례
종합소득금액 및 소득공제
과세표준 및 세율과 산출세액
세액감면
중소기업에 대한 특별세액감면
[보충] 중소기업등에 대한 특별세액감면 대상업종
창업중소기업에 대한 소득세 감면
창업중소기업 감면대상 업종
[보충] 수도권과밀억제권역(수도권정비계획법 시행령 별표1)
[보충] 중복감면 배제
세액공제
전자신고세액공제 ('이세로’에서 전자신고하는 경우 공제)
정치지금기부금세액공제
세액감면 및 세액공제명세서 작성 사례
결정세액
가산세
합계
기납부세액
차감 납부할 세액
지방소득세
가산세액명세서 및 기납부세액명세서
제조업 및 건설업의 필요경비명세서 작성 사례
제조업의 제조비용
당기 재료비는 다음과 같은 방법으로 계산합니다.
당기 노무비는 당기 생산 관련 인건비를 집계합니다.
당기 경비는 생산 관련 제경비의 합계액을 집계합니다.
제조업의 매출원가
제조업 제조비용 흐름도
일반관리비
[사례] 제조업, 건설업 ‘총수입금액 및 필요경비명세서’ 작성
CHAPTER 04 복식부기대상자 종합소득세 신고
[1] 복식부기기장의무자
복식부기기장은 전년도 수입금액을 기준으로 판단합니다.
복식부기기장의무자 업종별 기준금액
간편장부대상자에서 복식부기기장의무자로 변경 종합소득세 신고
[2] 종합소득세 신고 절차
사업과 관련한 거래 복식부기 장부 기장
수입금액 확정
소득금액 확정 및 종합소득세신고서 작성
종합소득세 신고서 작성시 유의사항
두 개 이상의 사업소득이 있는 경우
사업소득외에 근로소득이 있는 경우
[사례] 근로소득이 있는 사업자의 소득공제명세서 작성
[사례] 근로소득이 있는 사업소득자 근로소득세액공제 재계산
금융소득의 연간합계액이 4천만원을 초과하는 경우
[사례] 배당소득 4천만원 초과 그로스업 및 배당세액공제
[사례] 금융소득금액 4천만원 산출세액의 계산 특례
CHAPTER 05 업종별 종합소득세 신고
주택임대소득의 종합소득세 신고
전세보증금에 대한 종합소득세 신고대상자
과세대상 부동산임대소득의 종합소득세 신고
학원의 종합소득세 신고
학원의 세무신고일정
학원의 총수입금액 및 필요경비
학원업의 현금영수증 발급의무 및 미발행시 처벌 내용
학원(간편장부대상자) 종합소득세 신고서 작성
CHAPTER 06 추계에 의한 종합소득세 신고
추계에 의한 종합소득세 신고서 작성
기준경비율에 의한 추계소득금액 계산
간편장부대상자
복식부기의무자
단순경비율에 의한 추계소득금액 계산
단순경비율 적용대상 사업자
학원 강사 추계(단순경비율) 종합소득세 신고서
종합소득세 과세표준확정신고서
환급세액 발생 및 환급절차
추계(기준경비율)에 의한 추계소득금액계산서 작성
기준경비율에 의한 추계신고대상자
기준경비율에 의한 소득금액 계산
복식부기기장의무자
[보충] 기준경비율 적용시 매입비용의 범위
[사례] 복식부기의무자의 기준경비율에 의한 소득금액 계산
간편장부대상자
[사례] 간편장부대상자의 기준경비율에 의한 소득금액 계산
추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용)
저자소개
이진규 [저]
국세청 세무조사관으로 10여년간 근무하였으며, 현재 세무 및 회계전문 상담사이트인 ‘이지분개’ 총괄 상담관으로서 10여 년간 7만 건 이상의 세무 및 경리, 인사, 노무 관련 상담을 바탕으로 경영정보사의 도서를 출간하고 있습니다. 저자는 현재 ‘삼일아이닷컴’의 재경실무 컨설턴트로서 세무실무 관련 분야의 상담을 하고 있습니다.
[저서]
세무회계실무총서(삼일인포마인 발간)
노동법 및 퇴직금 실무
경리 및 세무실무
법인세 실무
세법실무 및 지출증빙
세금개요
사례별 회계처리실무
국세청 세무조사관으로 10여년간 근무하였으며, 현재 세무 및 회계전문 상담사이트인 ‘이지분개’ 총괄 상담관으로서 10여 년간 7만 건 이상의 세무 및 경리, 인사, 노무 관련 상담을 바탕으로 경영정보사의 도서를 출간하고 있습니다. 저자는 현재 ‘삼일아이닷컴’의 재경실무 컨설턴트로서 세무실무 관련 분야의 상담을 하고 있습니다.
[저서]
세무회계실무총서(삼일인포마인 발간)
노동법 및 퇴직금 실무
경리 및 세무실무
법인세 실무
세법실무 및 지출증빙
세금개요
사례별 회계처리실무
